Handwerkerkosten absetzen: § 35a EStG bei Sanierung und Neubau

Wer saniert, bezahlt Handwerker — und holt sich einen Teil davon über die Steuer zurück. Die Regel steht in § 35a Abs. 3 EStG und ist kurz. Die Fallstricke stecken in den Details: Arbeitskosten statt Material, Konto statt Bargeld, Bestand statt Neubau.

Was kannst du nach § 35a EStG absetzen?

Handwerkerleistungen für Renovierung, Erhaltung und Modernisierung in deinem Haushalt — in dem Haus oder der Wohnung, in der du lebst, innerhalb der EU oder des EWR (§ 35a Abs. 3 und 4 EStG). Typisch beim Sanieren sind die Renovierung des Bads, der Austausch von Fenstern und Türen, Maler- und Tapezierarbeiten oder neue Elektroanschlüsse, erledigt von einem Handwerksbetrieb (so die Beispiele im BMF-Schreiben).

Begünstigt sind nur die Arbeitskosten, einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten. Material bleibt außen vor (§ 35a Abs. 5 Satz 2 EStG, BMF-Schreiben Rz. 39). Den Anteil der Arbeitskosten musst du der Rechnung entnehmen können — getrennt ausgewiesen oder als prozentuale Aufteilung durch den Handwerker. Selbst schätzen darfst du ihn nicht (BMF-Schreiben Rz. 40).

Ausgeschlossen sind Aufwendungen, die Werbungskosten oder Betriebsausgaben sind, etwa bei einer vermieteten Wohnung (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG).

Wie viel bringt das?

Die Einkommensteuer selbst sinkt um 20 % der Arbeitskosten, höchstens um 1.200 € im Kalenderjahr. Es ist also kein Abzug vom Einkommen, sondern von der Steuer. Den Höchstbetrag erreichst du mit 6.000 € Arbeitskosten:

Maßgeblich ist das Jahr, in dem du zahlst, nicht das Rechnungsdatum (§ 11 Abs. 2 EStG, BMF-Schreiben Rz. 44). Leben zwei Alleinstehende in einem Haushalt zusammen, steht ihnen der Höchstbetrag insgesamt nur einmal zu (§ 35a Abs. 5 Satz 4 EStG).

Warum gilt das nicht für den Neubau?

Weil die Finanzverwaltung handwerkliche Tätigkeiten im Rahmen einer Neubaumaßnahme ausdrücklich ausnimmt. Als Neubau gilt alles, was mit der Errichtung eines Haushalts bis zu dessen Fertigstellung anfällt (BMF-Schreiben vom 09.11.2016, Rz. 21). Die Rechnungen für Rohbau und Ausbau deines neuen Hauses setzt du deshalb nicht nach § 35a an. Was später in deinem bewohnten Haushalt an Renovierung, Erhaltung oder Modernisierung anfällt, kann dagegen begünstigt sein.

Was brauchst du als Nachweis?

Eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Handwerkers (§ 35a Abs. 5 Satz 3 EStG). Überweisung, Lastschrift und Zahlung per Girocard (Electronic-Cash-Verfahren) sind in Ordnung. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an — auch nicht, wenn du den Betrag später nachüberweist (BMF-Schreiben Rz. 50).

• Arbeitskosten erkennbar: auf der Rechnung getrennt ausgewiesen oder vom Handwerker prozentual aufgeteilt (Rz. 40).
• Abschlagszahlungen zählen, wenn auch für sie die Arbeitskosten aufgeteilt sind und eine Rechnung vorliegt (Rz. 40, 49).
• Belege aufheben: Du reichst sie nicht mit der Steuererklärung ein, musst sie aber auf Verlangen des Finanzamts vorlegen können (Rz. 49).

Geht das zusammen mit Förderung?

Nicht für dieselbe Maßnahme, wenn du dafür ein zinsverbilligtes Darlehen oder einen steuerfreien Zuschuss nutzt (§ 35a Abs. 3 Satz 2 EStG). Für eine andere, nicht geförderte Maßnahme im selben Haus bleibt § 35a möglich.

Für energetische Maßnahmen gibt es eine eigene Ermäßigung: § 35c EStG senkt die Steuer um insgesamt 20 % der Aufwendungen, verteilt auf drei Jahre und höchstens 40.000 € je Objekt. Voraussetzungen sind unter anderem ein selbst bewohntes Gebäude, das älter als zehn Jahre ist, ein Fachunternehmen mit Bescheinigung nach amtlichem Muster (§ 35c Abs. 1 EStG) und der Abschluss der Maßnahme vor dem 1. Januar 2030 (§ 52 Abs. 35a EStG). Für dieselbe Maßnahme schließen sich § 35a und § 35c aus (§ 35c Abs. 3 Satz 2 EStG). Welche Variante sich für dich lohnt, klärt im Zweifel eine Steuerberatung.

Wie hilft BOB dabei?

BOB führt die Steuer-Aufstellung nach § 35a mit: Für jedes Kalenderjahr sammelt BOB die bezahlten Rechnungen deines Projekts mit den Arbeitskosten, die du von der Rechnung überträgst. Bar gezahlte Beträge und Neubau-Projekte bleiben außen vor, und du siehst, wann der Höchstbetrag erreicht ist. Die Aufstellung exportierst du als PDF für die Steuererklärung — enthalten in Pro und im Bau-Pass. Geschätzt wird dabei nichts: Ohne erfasste Arbeitskosten zählt eine Rechnung nicht mit.

Wie du die Rechnungen sammelst, ohne sie abzutippen, zeigt Belege & Posteingang. Was eine Sanierung insgesamt kostet, rechnet der Sanierungskosten-Rechner, und was hinter den Wänden lauert, steht in Kernsanierung: Kosten pro m².

Allgemeine Informationen — keine Steuerberatung. Maßgeblich sind dein Steuerbescheid und im Zweifel deine Steuerberatung.